Cash, Cash Equivalent   현금, 현금등가물

1. 현금

  ㅇ 현금흐름표상에서 볼 때 통화 보다는 넓은 의미로써, 
     - 통화,타인발행 수표,당좌예금,보통예금 등 요구불예금을 포함하고 있는 개념


2. 현금 구분

   ㅇ 통화         : 지폐, 주화
   ㅇ 통화대용증권 : 언제라도 현금화시킬수 있는,
      - 타인발행수표, 송금수표, 우편환증서, 요구불예금 등
   ㅇ 현금등가물 (Cash Equivalent)
      - 단기금융상품으로서, 취득일로부터 3개월 이내에 현금화할 수 있는,
         . 단기수익증권, 환매채 (3개월 이내의 환매조건) 등
      - 즉, 큰 거래 비용이 없이도 (3개월 이내) 현금화가 용이한 것


3. 현금 및 현금성 자산과 관련되는 항목 

  ㅇ 현금, 통화대용증권, 현금성자산, 요구불예금, 요구불금융상품 


4. [참고사항]  금융 상품 구분

   ㅇ 요구불예금   : 현금
   ㅇ 취득 시 만기가 3개월 이내인 정기예금 등 : 현금등가물 
   ㅇ 단기금융상품 : 만기가 3개월 초과 1년 내에 만기가 도래하는 정기예금 등 
      - 3개월~1년 이내 단기금융상품
      - 현금과 유사하기는 하지만 현금으로 분류할 수 없는 것으로써, 단기적 자금운용
        목적으로 3개월 ~ 1년 내에 만기가 도래하는 금융상품 
      - 例) 기업어음(CP), 양도성 예금증서(CD), 어음관리계좌(CMA), 환매조건부채권
            (RP), 금전신탁 등
   ㅇ 장기금융상품 : 1년 후에 만기가 도래하는 정기예금 등


5. [참고사항]  소액 현금
 
   ㅇ 소액 현금 (petty cash)
      - 기업이 교통비,사무용품비 등과 같이, 일시적인 소액지출을 위해, 
      - 은행에 따로 예치하지 않고 보유하고 있는 현금
   ㅇ 소액 현금 제도 (imprest petty cash fund system)
      - 소액현금을 따로 떼어놓아 회계부서에서 효율적으로 관리통제하는 회계절차